Легально или никак: растет востребованность юридических и консалтинговых услуг в строительстве

Легально или никак: растет востребованность юридических и консалтинговых услуг в строительстве

Легально или никак: растет востребованность юридических и консалтинговых услуг в строительстве Shutterstock/FOTODOM

Наталья НЕНАШЕВА, управляющий партнер консалтинговой компании TOPLINE:

Ненашева.jpg

Тренд на принудительное обеление затронул все отрасли бизнеса. Государство предпринимает очень серьезные усилия для цифровизации и повышения качества работы Федеральной налоговой службы (ФНС) России, тем самым создавая все условия для легализации бизнеса. Иначе последуют огромные налоговые доначисления, банкротства и даже субсидиарная ответственность.

Сейчас повышенное внимание уделяется строительной отрасли. Напрашивается аналогия с событиями 2014-2015 годов, когда из тени выводили сельское хозяйство под лозунгом «либо будете работать легально, либо не сможете работать вообще».

Специфика строительного бизнеса такова, что при белых схемах работы возникает избыточная налоговая нагрузка — как по зарплатным налогам, так и по налогу на добавленную стоимость (НДС). И если не применять схемы оптимизации, то после уплаты всех налогов теряются прибыльность и рентабельность бизнеса, исчезают маржа и экономический смысл деятельности. Выход один — оптимизироваться и сокращать налоги легальными методами. Эти схемы существуют, но они достаточно сложны во внедрении, а безграмотное применение инструментов ведет к еще большим финансовым потерям. И вот тут уже приходится говорить не то что о востребованности, а о необходимости консалтинговых и юридических услуг, которые помогут переупаковать бизнес-процессы. Рассмотрим наиболее важные моменты, связанные с фондом оплаты труда (ФОТ), НДС и кэшем, и возможные пути решения возникающих вопросов.

Дорогие кадры

Пандемия и постсанкционное падение курса рубля создают дефицит на трудовом рынке. Число мигрантов уменьшается, оставшиеся требуют повышения зарплат. При этом в строительстве почти вся выручка поступает по безналу, нет источников кэша для выплаты зарплат в конвертах. А при работе «в белую» возникает огромная налоговая нагрузка на ФОТ: на практике она съедает от 40 до 60% чистой прибыли таких проектов, как возведение многоэтажного дома.

Хороший выход с учетом сдельного характера строительных работ и нацеленности на конечный результат — оформление рабочей силы в качестве самозанятых. Есть база для юридического обоснования сотрудничества с плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Однако и тут внедрение должно быть тонким, предельно грамотным и с учетом важнейших нюансов. ФНС прямо сейчас, в качестве одного из основных направлений работы службы в 2022-м, инспектирует характер отношений с самозанятыми и ищет поводы для переквалификации отношений в трудовые. Например, с опорой на письмо ФНС от 28 декабря 2021 года №СД-4-3/18371 о производственной зависимости самозанятого от оборудования, инструментов заказчика, что как раз обычная практика для строительства. Поэтому оптимизация через НПД может стать проблемной, обернуться доначислением зарплатных налогов и штрафов.

Вывод — такую оптимизацию надо оформлять и обосновывать на экспертном уровне консалтинга, обеспечивая защиту от всех рисков и подводных камней.

Необлагаемая выручка

При легальной работе у стройкомпании возникают повышенные налоговые обязательства в отношении НДС (поскольку вся выручка НДСная, доля безНДСных расходов высока, плюс к этому отсутствует налаженный документооборот, что не позволяет принимать вычеты по НДСным покупкам (материалы, оборудование)).

Есть эффективные рабочие схемы оптимизации расходов, связанных с уплатой НДС. Например, создание юридических лиц с упрощенной системой налогообложения (УСН) внутри группы компаний, взаимосвязь через инструмент простого товарищества. Головная компания с большими оборотами и солидной репутацией выигрывает тендеры (получает разрешения), а подконтрольное юрлицо занимается реализацией недвижимости как обладатель имущественных прав в рамках своего вклада в простое товарищество.

Неоспоримый плюс таких инструментов — не облагаемая НДС выручка от крупных сделок. Но и здесь есть свои риски: дробление бизнеса с единственной целью снижения налогов — прямой путь к разбирательствам с ФНС, крупным доначислениям, обвинениям в необоснованном дроблении. Потребуются убедительные обоснования деловых целей, экономической целесообразности создания новых юрлиц, со всей соответствующей документацией и правильным алгоритмом дифференциации финансовых потоков. Это под силу специализированным консультантам.

Выходим в кэш

Очень многим участникам стройотрасли требуется перестройка бизнес-процессов, которая решает задачи быстрого и беспроблемного получения больших объемов кэша. Ведь есть абсолютно легальные потребности предпринимателя — например, закупка стройматериалов и инструментов на рынках или расчеты за работу тяжелой техники. Но легальный — не всегда значит простой. В 2022 году наблюдается дальнейшее ужесточение борьбы с обналом, банки с подозрением относятся к активным попыткам вывода денег со счетов. Например, под подозрение можно попасть за снятие более 100 тыс. рублей в день, более 1 млн рублей в месяц или за перевод в кэш не менее 70-80% поступлений на счет. А ведь блокировка счета — угроза бизнес-процессам, она стопорит работу и создает проблемы в отношениях с заказчиками. Актуальная переупаковка с целью того, чтобы регулярно снимать необходимую наличку и при этом быть чистыми в глазах банка, — часто вопрос первостепенной важности, и эффективнее всего проводить ее с привлечением бизнес-консультантов.

«Безграмотное применение достаточно сложных во внедрении инструментов по оптимизации и сокращению налогов ведет к еще большим финансовым потерям»

Теги: